Umsatzsteuergrenze

Mit „Umsatzsteuergrenze“ ist meist eine bestimmte Umsatzhöhe gemeint, ab der ein Unternehmen Umsatzsteuer auf seinen Rechnungen ausweisen und ans Finanzamt abführen muss. Bleibt der Umsatz darunter, kann die sogenannte Kleinunternehmerregelung genutzt werden. Dann werden Rechnungen ohne Umsatzsteuer geschrieben - das bedeutet weniger Bürokratie.

Wichtig: Gemeint ist hier der Umsatz, also alle Einnahmen, nicht der Gewinn. Wer im Jahr beispielsweise 24.000 Euro einnimmt, schaut auf diese 24.000 Euro - auch wenn nach Abzug der Kosten nur wenig übrig bleibt.

Der Begriff „Umsatzsteuergrenze“ ist kein gesetzlich definierter Fachbegriff. In der Praxis ist damit fast immer die Kleinunternehmergrenze nach § 19 UStG gemeint. Seit dem 1. Januar 2025 gilt: Die Kleinunternehmerregelung kann in Anspruch genommen werden, wenn der Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht übersteigt. Bis Ende 2024 lagen diese Werte bei 22.000 Euro (Vorjahr) und 50.000 Euro (laufendes Jahr). Maßgeblich ist dabei jeweils der Gesamtumsatz im Sinne des § 19 UStG, also die Summe der vereinnahmten Entgelte und nicht der Gewinn. Da Kleinunternehmer keine Umsatzsteuer ausweisen, entspricht dieser Betrag dem tatsächlich in Rechnung gestellten Umsatz.

Eine zentrale Neuerung ab 2025 betrifft die obere Grenze von 100.000 Euro: Sie ist nun eine echte unterjährige Grenze. Wird sie im laufenden Jahr überschritten, fällt der Unternehmer ab dem Umsatz, der zur Überschreitung führt, sofort aus der Kleinunternehmerregelung heraus und muss ab diesem Zeitpunkt Umsatzsteuer ausweisen. Nach alter Rechtslage war eine Überschreitung der oberen Grenze im laufenden Jahr unschädlich - erst das Folgejahr brachte die Steuerpflicht.

Abgrenzung zu anderen Umsatzgrenzen

„Die eine“ Umsatzsteuergrenze gibt es nicht. Zur Abgrenzung sind weitere Schwellen relevant: Die Grenze zur Buchführungspflicht nach § 141 AO liegt bei mehr als 800.000 Euro Umsatz (Wert seit 2024, zuvor 600.000 Euro) oder mehr als 80.000 Euro Gewinn im Kalenderjahr; darunter genügt in der Regel die einfachere EÜR. Wie oft eine Umsatzsteuer-Voranmeldung abzugeben ist (monatlich, vierteljährlich oder jährlich), richtet sich nach der gezahlten Umsatzsteuer des Vorjahres. Beim grenzüberschreitenden Handel innerhalb der EU gilt zudem die Lieferschwelle von 10.000 Euro für Fernverkäufe an Privatpersonen (OSS-Verfahren).

Konsequenzen und Wahlrecht

Wer unter der Kleinunternehmergrenze bleibt, weist keine Umsatzsteuer aus, verliert im Gegenzug aber den Vorsteuerabzug: gezahlte Umsatzsteuer auf eigene Einkäufe lässt sich nicht zurückholen. Das macht die Regelung vor allem für Dienstleister mit geringen Betriebsausgaben attraktiv, während Unternehmer mit hohen Investitionen oft bewusst auf sie verzichten. Der Verzicht (Option zur Regelbesteuerung) bindet für fünf Kalenderjahre. Die Anhebung der Grenzen 2025 war Teil einer EU-weiten Reform, die künftig auch eine grenzüberschreitende Nutzung der Regelung in anderen EU-Staaten ermöglicht.

Für Existenzgründer ist die Entscheidung für oder gegen die Kleinunternehmerregelung eine der ersten wichtigen Weichenstellungen. Sie wird im steuerlichen Erfassungsbogen beim Finanzamt zu Beginn der Tätigkeit getroffen. Gerade Freelancer und Nebenerwerbsgründer profitieren oft, weil sie mit weniger bürokratischem Aufwand starten können.

Ein Beispiel aus der Praxis

Anna arbeitet als freiberufliche Grafikdesignerin. Im ersten vollen Jahr nimmt sie 20.000 Euro ein und bleibt damit unter der Grenze von 25.000 Euro. Auf ihren Rechnungen weist sie keine Umsatzsteuer aus, sondern ergänzt einen Hinweis, dass gemäß § 19 UStG keine Umsatzsteuer berechnet wird. Eine feste Formulierung schreibt das Gesetz nicht vor, der Hinweis muss aber eindeutig sein. Vorsteuer aus ihren eigenen Einkäufen - etwa für eine neue Software-Lizenz - kann sie im Gegenzug nicht zurückholen.

Im Folgejahr läuft das Geschäft besser: Eine Reihe großer Aufträge lässt ihren Umsatz im laufenden Jahr über 100.000 Euro steigen. Ab dem Umsatz, der diese Grenze reißt, muss Anna sofort Umsatzsteuer ausweisen und an das Finanzamt abführen - ein Wechsel mitten im Jahr, der nach der neuen Rechtslage ab 2025 greift.

Eine Besonderheit betrifft das Gründungsjahr: Da kein Vorjahr existiert, gilt hier seit 2025 die feste Grenze von 25.000 Euro - die früher nötige Hochrechnung des unterjährigen Umsatzes auf ein volles Jahr ist entfallen. Wer etwa im Oktober beginnt und bis Jahresende 8.000 Euro einnimmt, prüft die Grenze also genau mit diesen 8.000 Euro.